Для анализа движения денежных средств можно использовать 2 метода:
- прямой - сопоставляются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств по видам деятельности (текущей, инвестиционной и финансовой). Метод позволяет оценить общие суммы прихода и расхода денежных средств предприятия, определить статьи, по которым формируется наибольший приток и отток денежных средств в разрезе видов деятельности. Информация, полученная при использовании данного метода, применяется при прогнозировании денежных потоков. Недостаток кроется в том, что метод не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия;
- косвенный - предпочтителен с аналитической точки зрения, т. к. позволяет определить взаимосвязь полученного финансового результата с изменением величины денежных средств. Данный метод предполагает корректировку чистой прибыли (убытка) для преобразования величины полученного финансового результата в величину чистого денежного потока.
