Больше года правительство работало над новой схемой налогообложения газовой отрасли - чиновников швыряло из огня в полымя, они то грозились кратно увеличить нагрузку на отрасль, то отказывались от этой идеи. Но теперь контуры грядущей реформы окончательно определены - газовикам придется начать платить больше.
Минэнерго придумало новую формулу расчета НДПИ для каждого конкретного месторождения. Независимым производителям газа и особенно "Газпрому" придется самим заплатить за налоговые льготы, стимулирующие добычу на сложных месторождениях и на Дальнем Востоке.
Таким образом, чиновники хотят усилить нагрузку на простые и высокорентабельнные проекты, составляющие сейчас основу газодобычи и ослабить - на сложные и низкодоходные. При этом независимые компании заплатят на 33 млрд.руб. меньше, чем сейчас, разницу оплатит "Газпром".
НДПИ на газ и для независимых, и для монополии к 2020 году сравняется на уровне 2010 рублей на тыс. куб. м - втрое выше нынешней ставки "Газпрома" и в четыре - ставки для независимых газовиков
Конец эры дешевого газа
Борьба вокруг НДПИ на газ шла весь прошлый год:
Государство давно планировало взять с газовиков намного больше - НДПИ на газ должен был стать основой налогового и бюджетного "маневра" - за его счета планировалось решить многие социальные и экономические задачи. Основой для повышения налогов должен был стать рост цен на газ на внутреннем рынке.
Поправки в налоговый кодекс, принятые в ноябре 2011 г., увеличили ставку НДПИ на газ "Газпрома" на 2012 г. вдвое - с 237 до 509 руб. за 1 тыс. куб. м., а к 2014 г. - до 622 руб.
Независимых производителей налоговые нововведения почти не коснулись, и их НДПИ должен был вырасти за три года до 278 руб. Они платят вдвое меньше из-за того, что не имеют разрешения на экспорт.
Новое - куда более серьезное - повышение налога было зафиксировано в официальном документе - "Основных направлениях налоговой политики на 2013-2015 годы" Минфина. Согласно проекту документа, 80% дополнительных доходов от роста внутренних цен на газ должно было идти в бюджет. Владимир Путин также заявил о недостаточности налоговой нагрузки на газовую отрасль и давший "добро" на рост НДПИ.
Для "Газпрома", по плану Минфина, к 2015 году ставка налога должна была удвоиться - до 1062 руб, а для независимых производителей - вырасти вчетверо ко втором полугодию 2015 года- до 1049 руб.
"Газпром", который из-за роста НДПИ на газ предрекал снижение своей прибыли на $2 млрд., тут же пожаловался Путину. Независимые производители также пожаловались, что все проекты станут нерентабельными из-за такого резкого роста налога. Минэнерго направило в правительство письмо о том, что повышение НДПИ противоречит нормам ВТО.
В сентябре Минфин опубликовал вторую версию формулы: несмотря на возмущение газовой монополии, темпы повышения налога не изменились, не была предусмотрена и дифференциация по типу месторождений. По этой версии, с 2015 года ставка для независимых будет даже выше, чем для "Газпрома": 1078 руб. против 1034 руб.
"Газпром" в ответ написал еще два письма в правительство, где угрожал не только отказом от новых проектов и уходом инвесторов, но и массовым увольнением работников. Общая сумма потерь бюджета составит около 8,3 трлн рублей.
В конце года был принят закон, ускоряющий повышение НДПИ на газ, но совсем не теми темпами, на которых настаивал Минфин. Для "Газпрома" закон устанавливает ставку с 1 июля 2013 г. в размере в 622 руб., с 2014 г. - 700 руб., с 2015 г. - 788 руб. Для независимых производителей ставка составит 402 руб. в 2013 г., в 2014 г. - 471 руб., в 2015 г. - 552 руб.
При этом правительство решило, что "окончательная" формула расчета НДПИ, учитывающая уже утвержденный общий уровень налогообложения отрасли, но кроме него - условия добычи на каждом месторождении, будет принята в 2013 году.
Подробнее читайте здесь
Компромиссная формула найдена
Как рассказал "Финмаркету" источник в Минэнерго, его ведомство уже отчиталось перед правительством о том, что компромисс по формуле, наконец, найден. Правда, "компромисс"пока не полностью устраивает самих газовиков и Минфин.
Минэнерго разработало новую формулу, которая может начать действовать с 2014 г. Она сохранит уровень налоговых поступлений на том уровне, который заложен в бюджете, и обеспечит простое администрирование. Точнее, администрированием будут заниматься сами компании.
Формула, с которой согласились и газовые компании, учитывает экономику проектов, уровень мировых и внутренних цен, уровень сложности и затраты на транспортировку.
Формула обеспечит изъятие (в 37%) из валовой маржи компании на каждом отдельном месторождении или участке. Для этого в ней введены переменные для определения выручки и затрат на добычу и транспортировку. В формуле вводится нулевой НДПИ для Дальнего Востока.
"Газпром" предлагает дополнительно ввести понижающий коэффициент для высоковыработанных месторождений, но пока не представил финансово-экономических обоснований этой идеи. Кроме того, как сказал источник, компании просили "откалибровать" часть показателей, но не уточнил, какие и как.
НДПИ. Новая формула
Валовая маржа определяется на основе данных, установленных ФСТ и Минэнерго:
выручки от экспорта. Считается как равнодоходная цена, умноженная на долю экспорта компании. Так как никому кроме владельцев газотранспортной сети (ЕГС) в лице "Газпрома" и его "дочек", экспорт не разрешен, для независимых коэффициент принят равным 0. Но Минэнерго настаивает, что для создания равных конкурентных условий правительство должно обеспечить недискриминационный доступ к трубе. Такое постановление должно принять правительство, проект его еще летом внесла ФАС.
внутренних продаж. Средняя цена на газ для "Газпрома", умноженная на долю продаж газа на внутреннем рынке;
Из этого вычитается:
расходы на транспортировку: за базис берется расстояние между точкой добычи в Надым-Пур-Тазовском районе и точкой потребления между Нижним Новгородом и Москвой. Коэффициенты для остальных расстояний отсчитываются от этого базиса.
затраты на разработку: нормированные затраты (на 2014 г. - 560 руб. на 1000 куб.м) умножаются на суммы долей газа разных категорий сложности. Для "простого" газа из сеноманских пластов, действует коэффициент 1, для сложного "туронского" - 4,5, для прочих - 3. Доли определяются самими компаниями по отчетности, которая сдается в Росстат.
капитальные расходы: компании вправе получать льготы и по тем месторождениям, на которых добыча пока не ведется. В формуле в этом случае может учитываться не добыча, а запасы газа на сложных месторождениях.
В формулу вводится коэффициент стимулирования для территорий:
Как и обещано, для Дальнего Востока и Восточной Сибири он равен 0 - на 25 лет ставка обнулена.
Для Ямала и европейской части, (в последнем случае учтено то, что запасы уже частично выработаны), он равен 0,67.
Для традиционного региона добычи в ЯНАО он равен 1 из-за высокой доходности добычи и из-за того, что больших капитальных затрат там уже не предвидится.
Изъятия НДПИ для "Газпрома" - сейчас и после введения формулы
НДПИ для независимых производителей
В сумме в бюджет попадет та же сумма, на которую рассчитывал Минфин. Но часть нагрузки с независимых производителей будет переложена на "Газпром".
- "Газпром" ранее должен был бы заплатить 766 млрд. руб. НДПИ два года, а теперь заплатит на 33 млрд. руб. больше - 799 млрд. руб. Независимые - на 33 млрд. руб. меньше.
- Налогооблагаемая база составит 619 млрд. куб м в 2014 г. и 626 млрд. куб.м в 2015 г. У "Газпрома" она вырастет меньше, чем у независимых поставщиков (3 и 4 млрд.)
Окончательное решение по формуле пока не принято. В январе Дворкович заявлял о том, что предложения будут внесены в правительство до 1 марта, но на прошлой неделе Минфин сообщил, что дискуссии продолжатся до апреля. Формулу планируется утвердить уже в весеннюю сессию Госдумы.
Михаил Корчемкин, East European Gas Analysis
"Новая формула больше привязана к рыночным условиям. Само по себе повышение НДПИ не остановит независимую добычу, поскольку газовые цены в России будут расти еще быстрее. Плохо то, что бурный рост стоимости газопроводных активов "Газпрома" приведет к неизбежному и значительному росту газотранспортных тарифов. Сочетание двух негативных факторов может сильно ударить по независимым компаниям.
Есть еще один важный вопрос - "Газпром" считает свои инвестиционные планы необходимыми, а это совсем не очевидно. На мой взгляд, его инвестпрограмма больше всего отвечает интересам подрядчиков и посредников газового монополиста.
При этом если будет введена нулевая ставка для Дальнего Востока и Восточной Сибири, то получается, что добыча и экспорт газа в рамках Восточной газовой программы ничего не даст народам России. Сжиженный газ (СПГ) будет экспортироваться беспошлинно, а добыча может быть освобождена от НДПИ".
Дмитрий Лукашов. ЗАО ИФК "Солид"
"Насколько я понял, эта формула близка к тому, что предлагал раньше Минфин. Его идея была в том, чтобы увеличить НДПИ для "Газпрома" за то, что он владеет газотранспортной системой и монопольно экспортирует газ.
Полагаю, что основные правительственные ведомства скоро договорятся. Думаю, что коэффициенты, учитывающие "качество" газа, очень важны. Получающиеся благодаря им скидки по НДПИ позволят развивать добычу угольного газа и других нетрадиционных видов, а также использовать затратные месторождения.
В прошлом году Минфин хотел, чтобы "Газпром" платил чуть ли не 2,5 раза больше НДПИ, чем независимые производители. Теперь он будет платить лишь в 1,6 раз больше. Я полагаю, что, тем самым будет частично нивелировано отрицательное влияние падения спроса на российский газ в Европе. Все производители газа в России получат заметную выгоду от запланированного роста внутренних цен на газ на 15% в год.
В то же время, обнуление НДПИ для Дальнего Востока целесообразно, пока не построен газопровод в Китай. Фактически, экспорт идет лишь с терминала СПГ на Сахалине. Без газификации развитие региона невозможно. Компании должны иметь хороший стимул в виде нулевого или низкого НДПИ.
Газоконденсат в свою очередь продается по более высокой цене, чем обычный природный газ. Возможно, его следует облагать более высоким НДПИ. С другой стороны, если при расчете налога учитывается выручка, то в нее входит фактор цены.
Александр Киревнин, ВТБ-Капитал
"Исходя из предложенных ставок и "Газпром", и независимые производители начнут платить значительно больше. Было очевидным, что власти вновь вернутся к вопросу повышения налога, но мы ожидали увидеть это в начале весны.
Если ставка в 2020 году будет равна 2000 рублей, то для любой из компаний на рынке это будет негативный сценарий. Даже предложение сравнять их на уровне 1000 вызвало в свое время критику независимых компаний. Новые предложения станут значительным ударом по их доходности.
Думаю, что формула будет еще неоднократно обсуждаться, и в ближайшие полгода и от "Газпрома", и остальных компаний еще поступят письма с ее критикой. Они наверняка будут писать о том, насколько уменьшится количество новых проектов, упадет добыча газа. Компании будут до конца отстаивать более низкий уровень налогообложения.
Возможно, понижающие коэффициенты для сложных территорий и месторождений спасут ситуацию. Но на первый взгляд формула Минэнерго - исключительно бюджетоориентированный проект. Далеко не факт, что в такой ситуации компании продолжат разрабатывать новые месторождения, и введение этой схемы повлечет серьезные последствия в более длительной перспективе".
Алекс Фэк, Sberbank CIB
"Надо понимать, что, во-первых, все коэффициенты, которые учитывает Минэнерго в своих расчетах, они предварительные.
Во-вторых, и сами цены в итоге носят предварительный характер. Расчеты пока неясны, остается много вопросительных знаков, поэтому невозможно пока сказать, насколько сильно отразится это на "Газпроме" и независимых производителях.
Если взять некоторые параметры, то получается, что эта формула выгоднее для "Новатэка" и чуть хуже для "Газпрома", но не намного. Про 2020 год я бы не стал думать всерьез, так как даже уровень 2014 года может измениться много раз. В целом я думаю, что и "Газпром", и независимые компании смогут работать при такой формуле".
Минфин согласен с формулой на газ, но считает, что для газоконденсатной смеси нужна отдельная формула и даже написал ее еще в октябре. Минэнерго с таким подходом не согласно, заявил на прошлой неделе замминистра финансов Сергей Шаталов.
Разошлись позиции и в определении валовой маржи: Минфин, в отличие от Минэнерго считает, что не стоит вычитать при ее расчете затраты на извлечение газа. Финансисты предлагают облагать налогом выручку производителей от реализации газа с учетом их доли на рынке и "нетбэка".
